Nuevo sistema de cotización para los trabjadores autónomos. Años 2023, 2024 y 2025.
Nuevo sistema de cotización para los trabajadores autónomos. Años 2023, 2024 y 2025.
El Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos, basado en los rendimientos netos.
La reforma, que será efectiva en 2023, determina que en los próximos tres años se despliegue progresivamente un sistema de quince tramos determinando las bases de cotización y las cuotas en función de los rendimientos netos del autónomo, como transición al modelo definitivo de cotizaciones por ingresos reales que se producirá en un periodo máximo de nueve años.
Definición del concepto de rendimientos netos. Los rendimientos netos se calcularán deduciendo de los ingresos todos los gastos producidos en ejercicio de la actividad y necesarios para la obtención de ingresos del autónomo. Sobre esa cantidad, se aplica adicionalmente una deducción por gastos genéricos del 7%, o el 3% para los autónomos societarios. El resultado serán los rendimientos netos y esa será la cifra que determinará la base de cotización y la cuota correspondiente.
Se trata de un sistema que permite a los autónomos cambiar su cuota en función de su previsión de ingresos netos hasta seis veces al año.
Al final del ejercicio fiscal y una vez conocidos los rendimientos netos anuales, se regularizarán las cotizaciones, devolviéndose o reclamándose cuotas en caso de que el tramo de rendimientos netos definitivos esté por debajo o por encima del indicado por las previsiones durante el año.
Las cuotas mensuales a la Seguridad Social irán desde los 230 euros al mes a los 500 euros al mes en 2023 y de los 200 euros al mes a los 590 euros al mes en 2025, siempre en función de los rendimientos netos.
Tablas generales y reducidas vigentes para cada año en el periodo 2023 a 2025:
Tramos de rendimientos netos 2023 – Euros/mes |
Base mínima – Euros /mes |
Base máxima – Euros/mes |
||
---|---|---|---|---|
Tabla reducida. | Tramo 1. | < = 670 | 751,63 | 849,66 |
Tramo 2. | > 670 y <=900 | 849,67 | 900 | |
Tramo 3. | >900 y < 1.166,70 | 898,69 | 1.166,70 | |
Tabla general. | Tramo 1. | > = 1.166,70 y < = 1.300 | 950,98 | 1.300 |
Tramo 2. | > 1.300 y <=1.500 | 960,78 | 1.500 | |
Tramo 3. | > 1.500 y <=1.700 | 960,78 | 1.700 | |
Tramo 4. | > 1.700 y <=1.850 | 1.013,07 | 1.850 | |
Tramo 5. | > 1.850 y <=2.030 | 1.029,41 | 2.030 | |
Tramo 6. | > 2.030 y <=2.330 | 1.045,75 | 2.330 | |
Tramo 7. | > 2.330 y <=2.760 | 1.078,43 | 2.760 | |
Tramo 8. | > 2.760 y < =3.190 | 1.143,79 | 3.190 | |
Tramo 9. | > 3.190 y <=3.620 | 1.209,15 | 3.620 | |
Tramo 10. | > 3.620 y <= 4.050 | 1.274,51 | 4.050 | |
Tramo 11. | > 4.050 y <=6.000 | 1.372,55 | 4.139,40 | |
Tramo 12. | > 6.000 | 1.633,99 | 4.139,40 |
Tramos de rendimientos netos 2024 – Euros/mes |
Base mínima – Euros /mes |
Base máxima – Euros/mes |
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---|---|---|---|---|
Tabla reducida. | Tramo 1. | <=670 | 735,29 | 816,98 |
Tramo 2. | > 670 y <=900 | 816,99 | 900 | |
Tramo 3. | >900 y < 1.166,70 | 872,55 | 1.166,70 | |
Tabla general. | Tramo 1. | >= 1.166,70 y <=1.300 | 950,98 | 1.300 |
Tramo 2. | > 1.300 y <=1.500 | 960,78 | 1.500 | |
Tramo 3. | > 1.500 y <=1.700 | 960,78 | 1.700 | |
Tramo 4. | > 1.700 y <=1.850 | 1.045,75 | 1.850 | |
Tramo 5. | > 1.850 y <=2.030 | 1.062,09 | 2.030 | |
Tramo 6. | > 2.030 y <=2.330 | 1.078,43 | 2.330 | |
Tramo 7. | > 2.330 y <=2.760 | 1.111,11 | 2.760 | |
Tramo 8. | > 2.760 y < =3.190 | 1.176,47 | 3.190 | |
Tramo 9. | > 3.190 y <=3.620 | 1.241,83 | 3.620 | |
Tramo 10. | > 3.620 y <= 4.050 | 1.307,19 | 4.050 | |
Tramo 11. | > 4.050 y <=6.000 | 1.454,25 | 4.139,40 | |
Tramo 12. | > 6.000 | 1.732,03 | 4.139,40 |
Tramos de rendimientos netos 2025 – Euros/mes |
Base mínima – Euros/mes |
Base máxima – Euros/mes |
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Tabla reducida. | Tramo 1. | <=670 | 653,59 | 718,94 |
Tramo 2. | > 670 y <=900 | 718,95 | 900 | |
Tramo 3. | >900 y < 1.166,70 | 849,67 | 1.166,70 | |
Tabla general. | Tramo 1. | >= 1.166,70 y <=1.300 | 950,98 | 1.300 |
Tramo 2. | > 1.300 y <=1.500 | 960,78 | 1.500 | |
Tramo 3. | > 1.500 y <=1.700 | 960,78 | 1.700 | |
Tramo 4. | > 1.700 y <=1.850 | 1.143,79 | 1.850 | |
Tramo 5. | > 1.850 y <=2.030 | 1.209,15 | 2.030 | |
Tramo 6. | > 2.030 y <=2.330 | 1.274,51 | 2.330 | |
Tramo 7. | > 2.330 y <=2.760 | 1.356,21 | 2.760 | |
Tramo 8. | > 2.760 y < =3.190 | 1.437,91 | 3.190 | |
Tramo 9. | > 3.190 y <=3.620 | 1.519,61 | 3.620 | |
Tramo 10. | > 3.620 y <= 4.050 | 1.601,31 | 4.050 | |
Tramo 11. | > 4.050 y <=6.000 | 1.732,03 | 4.139,40 | |
Tramo 12. | > 6.000 | 1.928,10 | 4.139,40 |
Bases y cuotas por tramos.
2023 | 2024 | 2025 | ||||
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TRAMO | BASE | CUOTA | BASE | CUOTA | BASE | CUOTA |
<=670 | 751,63 | 230 | 735,29 | 225 | 718,95 | 200 |
> 670 y <=900 | 849,67 | 260 | 816,99 | 250 | 784,31 | 220 |
>900 y <= 1.125,9 | 898,69 | 275 | 872,55 | 267 | 849,67 | 260 |
> 1.125,9 y <=1.300 | 950,98 | 291 | 950,98 | 291 | 947,71 | 290 |
> 1.300 y <=1.500 | 960,78 | 294 | 960,78 | 294 | 960,78 | 294 |
> 1.500 y <=1.700 | 960,78 | 294 | 960,78 | 294 | 960,78 | 294 |
> 1.700 y <=1.850 | 1013,07 | 310 | 1045,75 | 320 | 1143,79 | 350 |
> 1.850 y <=2.030 | 1029,41 | 315 | 1062,09 | 325 | 1209,15 | 370 |
> 2.030 y <=2.330 | 1045,75 | 320 | 1078,43 | 330 | 1274,51 | 390 |
> 2.330 y <=2.760 | 1078,43 | 330 | 1111,11 | 340 | 1356,21 | 415 |
> 2.760 y < =3.190 | 1143,79 | 350 | 1176,47 | 360 | 1437,91 | 440 |
> 3.190 y <=3.620 | 1209,15 | 370 | 1241,83 | 380 | 1519,61 | 465 |
> 3.620 y <= 4.050 | 1274,51 | 390 | 1307,19 | 400 | 1601,31 | 490 |
> 4.050 y <=6.000 | 1372,55 | 420 | 1454,25 | 445 | 1732,03 | 530 |
> 6.000 | 1633,99 | 500 | 1732,03 | 530 | 1928,10 | 590 |
El Real Decreto-ley, también establece reducciones en la cotización a la Seguridad Social aplicables por inicio de una actividad por cuenta propia, durante doce meses, extensible a otros doce meses adicionales cuando sus ingresos sean inferiores al salario mínimo interprofesional anual que corresponda a este período.